عندما تريد دمج شركة ، هناك هيكلين مختلفين للاختيار من بينها: شركة S أو شركة C. غالبًا ما يعتمد هذا الاختيار على الهيكل الضريبي المثالي للشركة. عندما تعمل تحت هيكل S-corp ، يتم التعامل معها على أنها كيان تمريري. هذا يعني أن أرباح الشركة (وخسائرها) مسجلة على دخل صاحب العمل.
لا توجد مخاوف بشأن ضريبة دخل الشركات مع شركة S في الولايات المتحدة.
عندما تعمل شركة كمؤسسة C ، يتم فرض ضرائب على الأرباح أولاً على مستوى الشركة. ثم يتم أيضًا فرض ضرائب على عائدات ضريبة الدخل الشخصية للمالك ، بناءً على ما إذا كان الدخل يتم توزيعه على مساهمي الشركة كأرباح.
نظرًا لأن كلا من هياكل الشركة تتطلب وثائق مماثلة والتزامات الامتثال ، فإن فهم الفوائد الإضافية لـ S-corp مقابل C-corp سيساعدك على تحديد الخيار المناسب لاحتياجاتك.
قائمة مزايا شركة S مقابل شركة C.
1. تخضع أرباح S-Corp للضريبة مرة واحدة فقط على المستوى الفيدرالي.
أكبر ميزة لاختيار S-corp على C-corp هي تجنب الازدواج الضريبي على الأرباح. عندما يتم دمج الأعمال التجارية كشركة C ، يتم فرض ضرائب على الأرباح أولاً على مستوى الشركة من خلال نموذج IRS 1120. يتم بعد ذلك فرض ضرائب على الأموال مرة أخرى على عوائد ضريبة الدخل الشخصية للمالك إذا قام بتوزيع الدخل على المساهمين كأرباح.
الطريقة الوحيدة للتغلب على هذه المشكلة بصفتك C-corp هي العمل بخسارة أو إعادة استثمار الأرباح في العمل بدلاً من دفع أرباح. مع هيكل S-corp ، يبلغ جميع المساهمين عن نصيبهم من الدخل أو الخسارة فقط في الإقرار الضريبي. هذا يعني أنك تدفع مهما كان مستوى دخلك الشخصي بدلاً من سعر الشركة الحالي.
2. لدى كيانات S-Corp خصم خاص يمكنهم تحمله.
بدءًا من السنة المالية 2018 ، أقر الكونجرس قانون التخفيضات الضريبية والوظائف الذي أقره الرئيس دونالد ترامب ، والذي يسمح للكيانات العابرة ، مثل شركة S ، بخصم 20٪ من دخل أعمالها على الإقرار الضريبي.الضرائب الشخصية. اعتبارًا من كتابة هذه السطور ، لن تنتهي صلاحية هذا الخصم حتى عام 2025. وهذا يعني أن صاحب العمل الذي لديه 100000 دولار من أرباح S-corp للإبلاغ عن إقراره الضريبي الشخصي يمكنه إزالة 20.000 دولار من الأعلى ، مما يمنحه فعليًا تلك الضريبة نقدًا. مجانا.
أي كيان نقل ، بما في ذلك الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة والمالكين الفرديين مؤهل أيضًا لهذه الميزة المحتملة. الشركات “ج” غير مؤهلة لهذه الميزة على الإطلاق.
3. الأصول الشخصية ليست على المحك في هيكل شركة S.
نظرًا لأن الشركة تُعامل على أنها هيكل خاص بها ، فإن الأصول الشخصية لمالك شركة S ليست في خطر لأنها ملكية فردية أو شراكة. تقدم الشركات C أيضًا هذه الميزة. يتم الاحتفاظ بأصول الشركة منفصلة عن الأصول الشخصية.
هناك أوقات تختفي فيها هذه الميزة. إذا كان المالكون يساهمون بشكل كبير في دخل أعمالهم من خلال مزيج من الأموال الشخصية والتجارية ، فإن هذا يسمى “التنقل عبر حجاب الشركة”. يمكن للمحاكم أن تقرر في مثل هذه الظروف أن الممتلكات الشخصية يجب أن تترك دون حماية. تواجه الشركات C أيضًا هذه المخاطر ، على الرغم من أنها في بعض الأحيان عند مستوى أقل.
4. هناك حماية خصوصية أفضل مع شركة S.
الشركات C هي شركات عامة تنشئ سجلات يمكن للمستثمرين مراجعتها في الوقت الذي يناسبهم. على الرغم من وجود بعض وسائل حماية الخصوصية مع هذا الهيكل ، فإن شركة S تعد خيارًا أفضل إذا كنت تحاول الحد من كمية المعلومات في العرض العام.
غالبًا ما تنطبق هذه الميزة على الرواتب المدفوعة للضباط والمالكين. نظرًا لإمكانية تقسيم الدخل لهذا النوع من الأعمال ، يمكنك الحصول على راتب أقل (بناءً على قواعد الدخل التي حددتها مصلحة الضرائب) ثم أخذ باقي الأرباح كتوزيع. يحد هذا الهيكل من الوعي العام بما يكسبه بعض المساهمين النشطين ، مما يوفر مستوى معينًا من حماية المعلومات.
5. هناك عدد أقل من المتطلبات الإدارية.
ستجد أن متطلبات الأعمال الورقية لاتباع القواعد والقوانين واللوائح متشابهة عند مقارنة S-corps بـ C-corps. ومع ذلك ، عند مقارنة كل هذه المسؤوليات ، فإن شركة S لديها بعض المزايا التي يجب مراعاتها. أوراق تقاسم الأرباح هي أكبر فارق. نظرًا لطبيعة النقل لشركة S ، يقع جزء كبير من العمل على عاتق كل شخص وليس من خلال الشركة نفسها.
ستظل تواجه متطلبات عقد اجتماعات رسمية ونشر ملاحظات مجلس الإدارة وتوزيع المعلومات المالية. ما لن تواجهه هو الإقرارات الضريبية للشركات.
6. الشركات S ميسورة التكلفة لتبدأ.
معظم الشركات التي قررت تشكيل شركات S تفعل ذلك لأنها تخطط لتقديم خدمة معينة لمجتمعها. إنه خيار رائع لنشاط تجاري يتطلب إجراءات شكلية أكثر من شركة ذات مسؤولية محدودة ، ولكنه يريد أيضًا إبقاء دائرة ملكيتها مغلقة. ليس لديك نفس عمليات شراء المعدات الهامة مع هذه العملية مقارنة بشركة C عند بدء العمليات. يمكنك تحقيق ربح كبير دون الكثير من النفقات أو الجهد. عادة ما تكون هناك تكاليف بدء أصغر مرتبطة بهذا الهيكل مقارنة بـ C-corp أيضًا.
7. يمكن لأصحاب المنازل شطب خسائرهم الأولية مع شركة S.
واحدة من أكبر مزايا تكوين شركة S هي أنه يمكنك شطب خسائرك الأولية عندما تكون مساهمًا. بفضل طبيعة المرور لهذا الكيان ، يمكنك الوصول إلى حصتك من الخسائر كما تفعل الأرباح. هذا لا يغير حالة راتبك أيضًا. يمكن أن تساعدك هذه الخسائر في الحفاظ على إجمالي التزاماتك الضريبية أقل ، مع ترحيل خسائر كبيرة إلى سنوات ضريبية مختلفة لمواصلة تعويض المكاسب المستقبلية.
عندما أبلغ الرئيس دونالد ترامب عن خسارة ما يقرب من مليار دولار لمصلحة الضرائب في التسعينيات ، كان لديه القدرة على تحمل هذا المبلغ لأكثر من عقد للحد من مسؤوليته الإجمالية. يرى معظم المساهمين هذه الميزة على نطاق أصغر بالطبع.
8. ليس من الضروري أن يكون لديك 100 مساهم في الأعمال التجارية.
لا يحب أصحاب رأس المال الاستثماري والمستثمرون الآخرون فكرة التعامل مع ما يصل إلى 100 شخص في كل مرة يجب اتخاذ قرار. على الرغم من أن المشاركة في رأس المال منخفضة في هذه الحالة ، إلا أن لكل شخص صوتًا متساويًا في القرارات النهائية المتخذة. هذا هو السبب في أن معظمهم يفضلون حالة شركة C.
فقط لأنك مسموح لك بـ 100 مساهم كشركة S لا يعني أنه يجب أن يكون لديك هذا العدد الكبير. قد يؤدي إنشاء اتفاقية تحد من عدد المالكين المشاركين في مواد التأسيس الخاصة بك إلى منح بعض الملائكة وأصحاب رؤوس الأموال مزيدًا من الثقة في هيكل شركتك.
9. هناك معايير نشر أقل يجب اتباعها.
يجب أن تقوم أنواع أخرى من الأعمال ، بما في ذلك شركة C في بعض المجتمعات ، بنشر تغييرات هيكلية أو أصول مكتسبة أو تطورات مخططة في الدوريات المحلية لخلق وعي عام بما تفعله. تطلب ولاية نيويورك من مالكي LLC المحتملين ، على سبيل المثال ، نشر إشعار تشكيل رسمي يمكن أن يستمر لعدة أسابيع. تسمح لك بنية S-corp بإصلاح هذه المشكلة دون نفس التأخيرات.
بمجرد التقدم بطلب للحصول على حالتك ، ستبدأ العمليات بمجرد حصولك على الوثائق الصحيحة. يمكن لمعظم الشركات أن تبدأ في خدمة عملائها بشكل أسرع وأكثر كفاءة بسبب هذا التغيير في الهيكل.
قائمة عيوب شركة S مقارنة بإحدى الشركات
1. يعد الانضمام إلى شركة S-corp أكثر صعوبة من الانضمام إلى C-corp.
تعتبر الولايات المتحدة أن هيكل شركة C هو التأسيس الافتراضي المستخدم عند تكوين شركة. عندما تقوم بتقديم عقد التأسيس إلى وزير خارجيتك المحلي ، فهذه هي الشركة التي أصبحت عليها. يجب عليك تقديم نموذج IRS 2553 كجزء من وثائقك الأولية لضمان أن تصبح S-corp لأغراض الضرائب الفيدرالية. تطلب منك بعض الولايات ملء وثائق إضافية ليتم التعامل معها بهذه الطريقة على مستواها أيضًا.
كما هو الحال مع أي تأسيس تجاري ، قد تحتاج إلى تعيين وكيل مسجل ، وإنشاء لوائح داخلية للعمل ، والتقدم بطلب للحصول على تراخيص أو شهادات محددة لممارسة الأعمال التجارية داخل الولاية. هذه التكاليف متشابهة لكلا الهيكلين ، ولكن يمكن أن تكون أكثر تكلفة مقارنة بالشراكات أو الملكية الفردية.
2. معدل الضريبة للشركات C هو معدل ثابت ويمكن التنبؤ به.
قد لا يقدم قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لشركة C خصمًا من دخل الأعمال كما هو الحال بالنسبة لشركة S ، ولكنه يقدم انخفاضًا كبيرًا في معدل الضريبة. ستشهد الشركات العاملة كشركات C انخفاضًا في معدل الضريبة لديها من 35٪ إلى 21٪ بدءًا من تقديم ملفات السنة المالية 2018.
مع هيكل S-corp ، يعتمد معدل الضريبة على نشاط المساهم في العمليات اليومية للشركة. يتم فرض الضرائب على الأجور بثلاث طرق مختلفة.
• هناك ضريبة بنسبة 15.3٪ على أول 117000 دولار تم ربحها.
• يتم تطبيق ضريبة بنسبة 2.9٪ على 83000 دولار أمريكي تم ربحها.
• بعد ذلك ، يتم تطبيق ضريبة بنسبة 3.8٪ على الدخل الذي يزيد عن 200000 دولار أمريكي.
تخضع الأجور للضريبة مع شركة S-corp ، ولكن ليس توزيع الأرباح. بدلاً من ذلك ، يخضع المساهمون السلبيون لضريبة دخل الاستثمار الصافي ، وهي ضريبة هامشية أعلى لمعظم الأشخاص مقارنة بالمساهمين النشطين.
3. هناك حدود دخل محددة لخصم 20٪.
يسمح قانون الضرائب الذي يحكم موسم الإيداع الضريبي لعام 2018 للكيانات التحويلية التي تربح 315000 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين أو 157500 دولار لدافعي الضرائب العزاب للاستفادة من أعلى 20٪ من خصم الدخل. هناك حدود لهذا الخصم اعتمادًا على نوع العمل الذي تقوم به S-corp ، لذلك قد يرى الأطباء والمحامون مزايا ضريبية محدودة مقارنة بهياكل شركة C. إذا ربحت أكثر من الأرقام المذكورة أعلاه ، فقد تفقد مدخرات الضرائب مقارنة بالتخفيضات الدائمة المقدمة إلى C-corp.
4. الشركات S لها اختلاف في هيكل الملكية.
يمكن أن يكون لدى الشركات S ما يصل إلى 100 من المساهمين المرتبطين بالعمل. يجب أن يكون كل مساهم أجنبيًا مقيمًا أو مواطنًا أمريكيًا. كما أنها مقيدة بفئة واحدة من الأسهم ، مما يعني أن هناك نوعًا واحدًا فقط من المساهمين داخل الهيكل. نظرًا لعدم وجود تسلسل هرمي داخل الشركة ، مع عدم وجود اختلافات بين المساهمين ، فإن أهداف جمع الأموال للشركة أكثر صعوبة في تحقيقها.
الشركات C ليس لديها قيود على الملكية في وقت كتابة هذا التقرير. يُسمح لك بعدد غير محدود من المساهمين داخل الشركة ، إلى جانب فئات مختلفة أيضًا. وذلك عندما يفضل الملائكة وأصحاب رؤوس الأموال هذا الخيار ، لأنه يمنحهم الفرصة للاحتفاظ بأسهم مفضلة.
5. لا يمكن لشركات S خصم مزاياها الإضافية.
يسمح لك الهيكل الحالي لشركة C بخصم تكلفة أي مزايا إضافية يتم منحها للموظفين. يتضمن أشياء مثل التأمين الصحي أو الإعاقة. لا يدفع مساهمو C-corp أيضًا مقابل هذه المزايا ، بافتراض أن 70 ٪ على الأقل من الشركة تحصل على نفس المزايا الإضافية.
لا تحقق شركة S هذا الربح على الإطلاق. أي شيء يتم التعامل معه على أنه دخل يتم توزيعه على المساهمين يخضع لمعدلات الضرائب المدرجة. نظرًا لأن كلا النوعين من الشركات لا يفرضان ضريبة على العمل الحر ، فإن المنظمة التي ترى التوزيعات من خلال المزايا الإضافية غالبًا ما تجد هيكل C-corp مفيدًا مقارنة بهيكل S-corp.
6. يمكن إلغاء حالة شركة S من قبل مصلحة الضرائب.
نظرًا للمزايا الضريبية المحتملة لكونك شركة S ، يتم فحص هذا الهيكل إلى حد كبير من قبل السلطات الضريبية مقارنة بالحالة الافتراضية لشركة C. ستجد أنه إذا ارتكبت خطأ في متطلباتك الإدارية ، حتى لو فاتك موعد حد التقديم ، قد يتم إلغاء حالة S-corp الخاصة بك. يحدث هذا السيناريو غالبًا عندما تتجاوز عن غير قصد 100 مشاركة. عندما يحدث هذا الموقف ، فإن عملك يدفع الضرائب كشركة C ، مما يعني أنه يجب عليك تقديم الإقرار الضريبي لشركتك قبل الموعد النهائي المعمول به.
في حالة حدوث هذا الموقف ، يمكن لـ IRS تحصيل الضرائب المسترجعة لمدة تصل إلى 3 سنوات للتعويض عن الانتهاكات السابقة لحالة S-corp. يجب أن تنتظر الشركات 5 سنوات على الأقل لاستعادة وضعها بعد التحويل القسري إلى شركة C.
7. هناك متطلبات الراتب مع شركة S لمتابعة.
تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من جميع مالكي ومسؤولي شركة S الحصول على راتب ، حتى لو لم تحقق الشركة ربحًا للسنة. وهذا يجعل من الصعب على بعض المؤسسات القيام بكشوف رواتبها ، خاصة مع طبيعة تسليم الأعمال. يعتبر “الراتب المعقول” جزءًا من هذا التوقع ، لذا يجب تقديم التعويض بناءً على المهارات المطلوبة للوظيفة. يعتمد هذا المطلب على سعر السوق الحر لهذا الراتب.
هؤلاء الموظفون والمالكون الذين يمتلكون أكثر من 2٪ من الأسهم في الشركة المعنية لا يمكنهم الحصول على المزايا المعفاة من الضرائب التي يمكن أن يحصل عليها الآخرون الذين لديهم حصة صغيرة في كثير من الأحيان.
8. يمكن مصادرة الأسهم وبيعها في إجراءات المحكمة.
يحق لمصلحة الضرائب الأمريكية متابعة مدفوعات الضرائب من أي شخص يمتلك الشركة. إذا كانت المنظمة غير قادرة على سداد التزاماتها الضريبية ، مع فرض الضرائب المتأخرة التزامًا ، فيمكن مقاضاة المساهمين لهذه الدفعة. يمكن أن تصبح الالتزامات الضريبية لشركة S التزامات للمساهمين. يمكن مصادرة أسهم هذه الشركة وبيعها لدفع هذا الالتزام.
تواجه شركة C أيضًا هذه المخاطر ، لكنها تأتي مع العديد من الإجراءات الوقائية المعمول بها. عادة ، هناك المئات ، إن لم يكن الآلاف أو أكثر ، من المساهمين الأفراد مع شركة مطروحة للتداول العام. هذا يجعل البحث الضريبي ينظر إلى النشاط التجاري نفسه بدلاً من الفرد. نظرًا لأن S-corps بها 100 مساهم كحد أقصى ، فمن الأسهل ملاحقة الأشخاص الذين يعانون من هذا الإعاقة.
9. يجب على الشركات S تقديم ضرائبها في وقت مبكر.
يجب أن تقدم شركة S إقراراتها الضريبية بحلول 15 مارس (أو تاريخ محدد) من كل عام. المرة الوحيدة التي تقوم فيها بتغيير هذا الموعد النهائي هي إذا كان التاريخ يقع في يوم غير عمل ، مما يجعله أول يوم عمل بعد اليوم الخامس عشر. يمكنك طلب تمديد تلقائي لمدة ستة أشهر إذا لزم الأمر للوفاء بالتزاماتك. هذا اليوم المالي هو نفسه المطلوب من الجمعيات الجماعية.
لدى الشركات C شهر إضافي لإعداد ضرائبها. ملفات C-corp في نفس يوم استحقاق ضرائب الدخل الفردية والائتمانية والعقارية.
يجب على كلتا الشركتين أيضًا اتباع قاعدة الموعد النهائي إذا كانت تعمل في سنة مالية بدلاً من سنة تقويمية. وفقًا لهيكل السنة المالية ، فإن الموعد النهائي لشركة S-corp هو اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث بعد عامها ، بينما بالنسبة لشركة C-corp ، يكون اليوم الخامس عشر من الشهر الرابع الذي يلي السنة المالية.
10. تعمل الشركات C بشكل أفضل كوسيلة للتخطيط العقاري.
تحتفظ شركة S بالسيطرة في أيدي المساهمين. يمكن للمالكين نقل أسهمهم إلى أبنائهم ، ولكن بما أن كل سهم هو جزء متساوٍ من الكل دون وضع إضافي ، فهذا يعني أنه يمكن نقل 1٪ فقط ، حتى لو كان الرئيس التنفيذي هو المؤسس الرئيسي للشركة. تعمل سيناريوهات الإهداء المخططة بشكل أفضل مع شركة C لأن سيطرة الأغلبية على العمل يمكن أن تنتقل من الآباء إلى الأطفال. بمجرد أن يكتسب الأطفال ملكية الأسهم المعنية ، يمكنهم السيطرة الكاملة على الشركة.
11. من الصعب الحفاظ على استثمارات ملموسة مع شركة S.
إذا كنت تفكر في الاحتفاظ باستثمار قيم داخل هيكل شركة ، فقد تكون الشراكة المحدودة أو شركة ذات مسؤولية محدودة خيارًا أفضل حتى من S-corp أو C-corp. هذا لأن مكاسب رأس المال على مبيعات الأصول مع شروط التحويل تختلف عن هيكل شركة S.
12. لا تحتاج إلى كسب المال مع شركة S لدفع الضرائب.
عندما تكون مساهمًا في شركة S ، فقد لا تتلقى أي أموال مباشرة من الشركة تعمل على تحسين دخلك الشخصي. من منظور مصلحة الضرائب ، هذا لا يهم. إذا كانت المنظمة تكسب دخلاً بأي شكل من الأشكال ، فسيتم الإبلاغ عن نصيبها من هذا الدخل على مستوى الولاية والمستوى الفيدرالي. أنت مسؤول عن هذه الضريبة ، حتى لو لم تقم باستبدال النقود. هذا يعني أن أرباحك الورقية يمكن أن تتحول إلى خسائر حقيقية عندما يحين وقت تقديم إقرارك الضريبي للسنة.
13. لا تشترط الشركات “ج” ضريبة العمل الحر.
بموجب هيكل شركة C ، تمر أرباحك بعملية مكاسب رأس المال لأرباح الأسهم ، ثم أقواس ضريبة الدخل للأجور الشخصية. على الرغم من أن المالكين يعانون من الازدواج الضريبي في بعض الأحيان ، إلا أنهم لا يخضعون لضريبة العمل الحر مثل بعض المساهمين في الشركات الصغيرة.
مع S-corp ، لا تخضع حصص الأرباح فقط لضريبة العمل الحر في الولايات المتحدة. القيود الأخرى على مطالبات الأجور تزيد من تقييد هذه المسألة. ومع ذلك ، في نهاية اليوم ، لا يواجه المساهمون نفس سيناريو 15.3٪ الذي يواجهه مساهمو S-corp.
هذه إيجابيات وسلبيات S-corp vs. يتم تطبيق C-corp بشكل غير متساو بناءً على الاحتياجات الفريدة لكل عمل تجاري. عندما تختار الانضمام ، يلعب نوع العمل الذي تديره ومقدار المال الذي تربحه دورًا في تحديد الخيار الأفضل لاحتياجاتك. قبل تقديم عقد التأسيس الخاص بك ، استشر محامٍ على دراية بمزايا وعيوب كل هيكل لتحديد الخيار الأفضل الذي يلبي احتياجاتك المالية.