بيان الدخل هو بيان مالي صادر عن منظمة. هدفها هو تقديم تقرير عن الأداء المالي للشركة خلال فترة زمنية محددة. تعكس معظم بيانات الدخل الفترات المحاسبية التي تستخدمها كل شركة.
يتضمن الأداء المالي الذي يتم تقييمه من خلال بيان الدخل ملخصًا للإيرادات والمصروفات الناتجة عن الأنشطة التشغيلية وغير التشغيلية. عند مقارنة هذه الأرقام ، ستظهر ما إذا كان هناك صافي ربح أو صافي خسارة خلال الفترة قيد المراجعة.
يمكن للشركات من جميع الأحجام الاستفادة من إعداد بيان الدخل. هناك أيضًا بعض الأسباب التي تجعل بيان الدخل أكثر إزعاجًا مما يستحق. فيما يلي مزايا وعيوب بيانات الدخل للمراجعة.
قائمة مزايا بيان الدخل
1. يقدم نظرة على معلومات دخل الشركة.
تتمثل إحدى المزايا الرئيسية لبيان الدخل في أن المعلومات المقدمة ترتبط ارتباطًا مباشرًا بدخل المنظمة. إنها وثيقة شاملة ترشد الناس من خلال جميع الإيرادات والمصروفات التي تم تكبدها خلال فترة التقييم. إنها تتجاوز العمليات ، بما في ذلك الضرائب والنفقات والفوائد. لا توجد وثيقة أفضل لفحص معلومات الدخل الكاملة للشركة.
2. يسمح بتحليل المستثمر.
يجعل بيان الدخل من السهل معرفة مدى صحة الشركة من الناحية المالية خلال فترة زمنية محددة. يتم ذكر بعض الأرقام الرئيسية ، مثل صافي الدخل أو ربحية السهم ، مباشرة في المستند ، مما يقلل من كمية البحث التي يطلبها المستثمر. عندما تكون ربحية السهم أو صافي الدخل أعلى ، تكون الشركة في اتجاه صحي. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فيمكنك إنشاء بعض الأحكام حول السبب.
3. هي طريقة لتتبع أداء الشركة.
ما يقدمه بيان الدخل في النهاية هو نظرة على المحصلة النهائية الإجمالية. عادة ما تقوم الشركة التي تظهر أرباحًا بعمل شيء صحيح. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فربما يفعلون شيئًا خاطئًا. عند مراجعة بيانات الدخل لفترة ممتدة ، يمكنك البدء في تتبع الأداء العام للشركة. ستؤدي العبارات المتعددة التي تتم مقارنتها إلى إبطال بعض عيوب هذا المستند لأنه يمكنه تحديد الاتجاهات والتخلص من الرسوم لمرة واحدة التي يمكن أن تؤثر على البيانات.
4. يمكن استخدامها كأداة للتنبؤ.
يصبح بيان الدخل الأساس للتنبؤ بالفترات المحاسبية المستقبلية. تُستخدم هذه التوقعات لإنشاء ميزانيات للشركة يمكن تمديدها إلى 12 شهرًا أو 5 سنوات أو حتى 10 سنوات ، اعتمادًا على ما يتم تقييمه. تُستخدم هذه البيانات لتوقع المشاكل التي قد تنشأ في المستقبل ، مما يسمح للشركة بوضع خطة استجابة للحالات التي يشير بيان الدخل إلى إمكانية حدوثها. هذا يجعل من السهل التعامل مع مشكلة قبل أن تصبح خطيرة للغاية.
5. يمكنك جعل مسؤوليات الإيداع الضريبي أسهل بكثير.
تنطبق هذه الميزة بشكل أساسي على المالكين الفرديين والشراكات العامة وبعض الشركات الصغيرة والمتوسطة. عندما تقوم بالإبلاغ عن دخل عملك مع ضرائب الدخل الشخصي ، فإن بيان الدخل يعد وثيقة مفيدة للغاية. يزودك بالمعلومات الضرورية للعناصر التي يجب عليك استكمالها بشأن ضرائبك. بدلاً من جمع كل سطر من الدخل أو المصروفات ، لديك بالفعل تقرير يمنحك هذه المعلومات. ما عليك سوى ملء الفراغات وتضمين بيان الدخل كجزء من التسجيل الخاص بك إذا أوصى بذلك.
6. يمكن إصداره في نسقين شائعين.
هناك نوعان من بيانات الدخل التي غالبًا ما تنشرها الشركات اليوم. الأول هو بيان الدخل المكون من خطوة واحدة ، وهو الأكثر شيوعًا. يوضح تخطيط التنسيق المكون من خطوة واحدة الدخل والمصروفات وحسابات الدخل الخاصة بك. في بيان الدخل متعدد الخطوات ، تظهر العناصر بشكل مختلف ، مع حساباتها ، مما يوفر في النهاية المزيد من البيانات للمراجع على حساب صعوبة قراءتها.
7. إنها أداة يستخدمها المقرضون لفرص التمويل المستقبلية.
بيان الدخل هو أحد البيانات المالية التي يرغب المقرضون في مراجعتها. إذا كنت بحاجة إلى العثور على تمويل خارجي لمشروع ما ، فسيعطي هذا البيان للمقرضين نظرة على صحتك المالية العامة. سوف يرغبون أيضًا في إلقاء نظرة على الاتجاهات المالية للأعمال لتطوير ملف تعريف للمخاطر. إذا كان بإمكانك إظهار نمو ثابت في صافي الدخل والأرباح التي تستمر في النمو ، فمن المحتمل أن تتلقى منتج قرض بسعر فائدة أقل. خلاف ذلك ، ستواجه معدلات فائدة مرتفعة أو ستحرم من التمويل تمامًا.
8. قياس نجاح أو فشل مجالات الميزانية المحددة.
بيان الدخل هو أداة مفيدة لقياس الصحة العامة للشركة. يمكن استخدامه أيضًا لتحديد الصحة العامة لأقسام معينة في الشركة. يمكنك استخدام المعلومات الواردة في هذا المستند المالي لمعرفة مدى جودة أداء بنود الموازنة المحددة. تمنحك هذه المعلومات الفرصة لتطوير استجابة لمواقف معينة أو المضي قدمًا عندما يتم اختبار مكاسب أفضل خلال فترة التقييم.
9. يسمح لك بتحديد المزايا التنافسية المحتملة.
ستقوم معظم الشركات بإنشاء بيان دخل يمكنك العثور عليه في مكان ما. غالبًا ما يُطلب من الشركات العامة الكشف عن هذه المعلومات. ستقوم الشركات الخاصة والمنظمات غير الربحية بشكل عام بالكشف عن هذه البيانات للأطراف المهتمة أو الأطراف المهتمة. عندما يمكنك مراجعة بيان الدخل مع آخر من مؤسسة تنافسية ، فمن الممكن تحديد المزايا التنافسية المحتملة حيث يمكن تحقيق الإيرادات المستقبلية. يمكنك أيضًا تحديد المكان الذي تتفوق فيه المنافسة على عملك ، مما يسمح لك بنقل الموارد لتكون أكثر قدرة على المنافسة أو للبحث عن طرق مختلفة لتحقيق الربح في مجالات أخرى.
10. يمكنك تقديم لمحة عامة عن التدفقات النقدية الخاصة بك.
عندما تكون شركة صغيرة ، حيث يمكن أن تكون التدفقات النقدية الخاصة بك أكثر أهمية من الأصول التي تمتلكها أو الأرباح التي يمكنك تحقيقها. ليس لديك الجيوب العميقة اللازمة للتعامل مع الرسوم الكبيرة لمرة واحدة في بيان الدخل. من خلال النظر إلى المكان الذي تتلقى فيه الأموال والمكان الذي تغادر فيه عملك ، يمكنك أن ترى بشكل أفضل كيف تستخدم مواردك. هذا يجعل من الممكن إجراء تعديلات ، وخفض التكاليف ، وفي النهاية توفير بعض الوصول إلى النقد للمستقبل.
قائمة عيوب بيان الدخل
1. يمكنك تحريف قيمة الشركة.
تتضمن بيانات الدخل أيضًا الأموال المستحقة من حسابات القبض. هذه هي الأموال التي لم يتم استلامها بعد. وسيشمل أيضًا الالتزامات كمصروفات ، حتى لو لم يتم دفعها. عندما يكون هناك مصروف كبير لمرة واحدة أو زيادة لمرة واحدة في الدخل ، ترتفع مستويات الدخل أو تنخفض بشكل حاد من حيث تكون عادة. هذا يجعل من السهل تحريف نجاح الشركة أو ضعف الأداء خلال فترة المراجعة.
2. لا تقيم عوامل أخرى غير الدخل لتحديد النجاح.
يحلل بيان الدخل فقط نتائج الدخل للأنشطة. أنت لا تنظر في كيفية حصول الشركة على مبيعات من عملائها. فهو لا يراجع كيفية مقارنة الأجور المدفوعة لشركات مماثلة في المنطقة. هناك العديد من الممارسات التي يمكن أن تحسن أو تحط من سمعة الشركة والتي لا تنعكس في البيانات المعروضة في بيان الدخل.
3. إنه تقرير يتم إنشاؤه بشكل متكرر.
على الرغم من أن بعض الشركات تنتج بيان الدخل مرة واحدة فقط في السنة ، إلا أن بيان الدخل ربع السنوي شائع جدًا. تقوم بعض الشركات بإعداد بيان الدخل كل شهر. بفضل العديد من خيارات البرامج وأنظمة المحاسبة المحوسبة المتوفرة للشركات من جميع الأحجام اليوم ، يمكن لبيان الدخل الإبلاغ عن المعلومات في الوقت الفعلي. إذا تم تحليل فترات زمنية صغيرة ، فقد تكون المعلومات مضللة بسبب عدم وجود عينة بيانات كبيرة بما يكفي للنظر فيها.
4. قد لا يبلغ عن التكاليف الفعلية.
عندما يتم الاحتفاظ بالأصول في الميزانية العمومية ، فإنها تنخفض على مدار عمرها الإنتاجي. يستخدم Motley Fool مثالاً على إهلاك Microsoft لأجهزة الكمبيوتر. إذا تم شراء 100 مليون دولار من أجهزة الكمبيوتر لموظفي Microsoft ، واستهلكت على مدار 24 شهرًا ، فسيتم تحميل بيان الدخل 50 مليون دولار على مدار العامين المقبلين. في الواقع ، ستستمر هذه المعدات لأكثر من 24 شهرًا ، مما يعني أن نفقات الاستهلاك في بيان الدخل لا تعكس دائمًا التكاليف المتكبدة.
5. يمكن ملؤها بالعديد من الافتراضات بدلاً من الحقائق.
نود أن نفكر في بيان الدخل على أنه قائمة بالحقائق المالية التي يمكن استخدامها لقياس صحة الشركة. بالنسبة لبعض الشركات ، هذه هي الحقيقة المطلقة. ثم هناك شركات مثل Walmart ، والتي تقدم تقارير عن سلسلة من العوائد المتوقعة. إذا قام المشترون بإرجاع منتجات أكثر أو أقل مما كان متوقعًا ، فقد يكون صافي الدخل الفعلي للشركة أعلى أو أقل بكثير مما تم الإبلاغ عنه بالفعل.
6. لا يزال يتطلب وقتا للتحضير والاستهلاك.
حتى إذا كان البرنامج قادرًا على إنشاء بيان دخل لك على الفور ، فإن إعداد هذا البيان يستغرق وقتًا. يجب تنفيذ الأرقام في البرنامج لإنشاء التقرير في المقام الأول. قد تحتاج إلى فحص الإيصالات. قد تحتاج إلى أن تطلب من بيان الدخل تضمين عناصر محددة في التقرير. نظرًا لأن كل فئة مفصولة بالإيرادات ، يستغرق الأمر أيضًا وقتًا لتحليل بيانات التقرير لتحديد الدقة والفوائد.
7. تقديم المعلومات التي يمكن استخدامها ضدك.
أنت لست الوحيد الذي يبحث عن ميزة تنافسية. مثلما تحاول مراجعة بيان الدخل من منافس قريب ، ربما يحاولون مراجعة البيانات التي تولدها. يمكنهم استخدام البيانات التي تكشف عنها بنفس الطريقة التي تستخدم بها بياناتك. هذا يعني أنه يمكن أحيانًا استخدام المعلومات الواردة في بيان الدخل ضدك إذا تمكن أحد المنافسين من التعرف على فرصة محتملة من جانبك لم تتعرف عليها بعد.
8. قد لا تقدم دائما معلومات مفيدة.
على الرغم من أن المعلومات الواردة في بيان الدخل مفيدة بشكل عام بطريقة ما ، إلا أن الشركات الصغيرة جدًا قد لا تجد حاجة كبيرة لإنتاج هذا المستند المالي على أساس منتظم. إذا كان دخلك يأتي من مصدر أساسي ولديك 1 إلى 3 نفقات أساسية بتكلفة ثابتة ، فإن صورتك المالية يمكن التنبؤ بها للغاية. الفائدة الوحيدة من إنتاج هذه الوثيقة هي إعطاء الآخرين نظرة على اتساقها على المدى الطويل. إذا كنت قد بدأت عملك للتو ، فقد لا تتمكن حتى من توفير ذلك.
توفر مزايا وعيوب بيان الدخل نظرة على الصحة المالية للمؤسسة. على الرغم من أن هذا المستند لا يغطي جميع جوانب العمل ، إلا أنه يغطي جميع بنود الميزانية. هذا هو السبب في أنها أداة مفيدة ، ولكن يجب استخدامها مع وثائق التقييم الأخرى لتعظيم فعاليتها.