في النظام الضريبي التصاعدي ، هناك حصة أكبر من الدخل الشخصي التي يتم فرض ضرائب عليها عند مستويات دخل معينة. شخص ما يكسب 25 ألف دولار سنويًا ، على سبيل المثال ، قد يكون لديه معدل ضريبة 10٪ على هذا الدخل. الشخص الذي يكسب 50000 دولار سنويًا سيدفع ضريبة 10٪ على أول 25000 دولار ربحها ، ولكن بعد ذلك سيدفع 15٪ على باقي المبلغ. في الولايات المتحدة ، يبلغ الحد الأقصى لمعدل الضريبة عادةً حوالي 35٪. هل النظام الضريبي التصاعدي هو أفضل شكل من أشكال الضرائب العادلة لتوليد أكبر قدر ممكن من الدخل دون الحد من دخل الأسرة؟ هذه هي الإيجابيات والسلبيات الرئيسية التي يجب مراعاتها.
مزايا النظام الضريبي التصاعدي
1. يساعد على توفير حاجز ضد عدم المساواة في الدخل.
قد يكون من المهم أن يكون لكل فرد بعض المساهمة في تمويل حكومتك ، ولكن ما هو المبلغ المناسب؟ في النظام الضريبي التصاعدي ، يجب على أولئك الذين يكسبون أقل مبلغ المساهمة بأقل مبلغ للخدمات التي سيتم تقديمها ، مما يجعل فجوة الدخل أقرب مما يمكن أن تكون عليه بخلاف ذلك.
2. تعزيز نظام العدالة الاجتماعية الذي يتيح للجميع فرصة للنجاح.
قد لا يشتري المال السعادة ، لكنه يشتري الطعام والملبس والمأوى. لا يستطيع الجميع تحمل هذه العناصر الأساسية للحياة. يساعد النظام الضريبي التصاعدي في إنشاء حكومة تقدم المساعدة للمحتاجين بحيث تتاح للجميع الفرصة لتحقيق أحلامهم بأفضل ما لديهم.
3. يوفر مستويات عامة أعلى من الدخل.
إذا دفع الجميع نفس النسبة المئوية على دخلهم ، فسيؤدي ذلك إلى نظام ضريبي عكسي. سينتهي الأمر بالفقراء إلى دفع مبلغ إجمالي من دخلهم أكبر من الأغنياء ، مما يخلق نظامًا يتم فيه جمع أموال أقل بدلاً من المزيد من الأموال. يتطلب نظام الضرائب التصاعدية المزيد عندما يكسب الناس أكثر حتى تستفيد الأمة بأكملها بدلاً من مجرد القليل.
4. يزود الناس بشبكة أمان يمكنهم العمل فيها.
عندما ينخفض دخل الفرد ، تنخفض كذلك مسؤولياته الضريبية. يوفر هذا مستوى معينًا من الحماية لتلك الأسر التي تعرضت لخسائر غير متوقعة دون الحاجة إلى تقديم خدمات وبرامج اجتماعية لأن البيئة المالية الموحدة أو “العادلة” تتطلب مدفوعات معينة في أوقات معينة.
سلبيات نظام الضرائب التصاعدية
1. يمكن أن تفسر على أنها تمييزية.
لا يمكن الالتفاف حول حقيقة أنه كلما زاد ثراء الشخص ، زادت نسبة الضرائب التي سيدفعها في نظام ضريبي تصاعدي. في الأساس ، هذا يفرض عقوبة تمييزية على أولئك الذين يمكنهم الاستفادة إلى أقصى حد من إبداعاتهم ومهاراتهم ومواهبهم. بطريقة ما ، يسمح النظام التدريجي للبار بالاستقرار على ارتفاع معين لأنه لا يوجد حافز للارتفاع.
2. قد يخسر أولئك الذين يدخلون شريحة ضريبية جديدة أرباحهم الإضافية.
إذا تم فرض ضريبة على 15 ٪ من الدخل عند مستوى 25 ألف دولار – 49 ألف دولار ، فقد يجد أولئك الذين يدخلون شريحة ضريبية جديدة أنفسهم بنقد أقل بشكل عام مما لو ظلوا أقل من شريحة الضرائب.
3. تشجيع الأغنياء على عدم الشفافية بشأن دخلهم.
في عام 2012 ، أفاد المستثمر الملياردير وارن بافيت بدفع ما يزيد قليلاً عن 17٪ من إجمالي دخله كضرائب. وبالمقارنة ، في نفس العام ، طلب نظام الضرائب التصاعدية في الولايات المتحدة من الأسر التي تربح أكثر من 35 ألف دولار ، ولكن أقل من 86 ألف دولار ، أن تدفع 25٪ من أجورها كضرائب. من الناحية النظرية ، يمكن للنظام الضريبي التصاعدي أن ينجح ، لكن الحقيقة هي أن الأثرياء يمكنهم تبني طرق دخل بديلة لا يمكن للجمهور العامل استخدامها للحد من مسؤولياتهم الضريبية.
4. إنشاء نظام بيروقراطي معقد.
قد يستغرق الأمر عدة ساعات لحساب مستويات الدخل وتقديم إقرار ضريبي دقيق. قد يستغرق الأمر أيضًا عدة ساعات للتحقق من هذه المعلومات لتحديد ما إذا كانت صحيحة. هناك أنظمة ضريبية أخرى تتطلب ساعات أقل لإكمالها نظرًا لوجود تعقيد أقل ، مما يساعد الناس على أن يكونوا أكثر إنتاجية بطرق مختلفة.
تظهر إيجابيات وسلبيات نظام الضرائب التصاعدية أنه قد لا يكون دائمًا أفضل نظام ضريبي. لا يمكن تحقيق العديد من الفوائد إلا من خلال الإدارة السليمة للنظام ، والتي قد لا تحدث دائمًا. هل الفوائد المحتملة تفوق المخاطر المحتملة لهذا النظام؟ هذه قضية يجب مناقشتها باستمرار.